Описание программы
В этом курсе изучаются основные аспекты внутрифирменного бюджетирования: технология; целевые показатели и нормативы, дающие полную информацию о финансовом состоянии предприятия; организация (процедуры, регламенты, системы контроля за разработкой и исполнением бюджетов различных уровней) и способы автоматизации бюджетирования в организациях.
Программа курса
Первый модуль. Технология бюджетирования
Назначение бюджетирования
Определение бюджетов
Бюджетирование как управленческая технология
Скользящее финансовое планирование
Система финансовых целей компании
Методика определения финансовых целей фирмы
Основные, операционные, вспомогательные и дополнительные бюджеты
Различия бюджетов и смет
Мастер-бюджет компании
План-факт анализ и принципы его проведения
Целевые нормативы и целевые показатели
Классификация затрат: условно-постоянные и условно-переменные затраты, прямые и накладные расходы, критические затраты
Критерии распределения затрат
Проблемы подбора форматов бюджетов в России
Бюджет продаж
Чистые продажи
График погашения дебиторской задолженности
Производственный бюджет
Бюджет запасов
Бюджет прямых затрат на материалы и ТМЦ
График погашения кредиторской задолженности
Бюджет прямых затрат труда
Бюджет производственных (операционных) затрат
Бюджет общепроизводственных накладных расходов
Бюджет коммерческих расходов
Бюджет управленческих расходов
Инвестиционный бюджет
Кредитный план
Последовательность составления бюджетов
Итерационный характер процедур оптимизации
Второй модуль. Форматы основных бюджетов и системы бюджетирования
Бюджет доходов и расходов: особенности национального формата
Форматы российского и международного стандарта
Показатели прибыли: валовая, операционная, балансовая, чистая
Бюджет движения денежных средств
Как управлять финансовыми потоками
Форматы российского и международного стандарта
От абстрактных финансовых потоков к реальному движению расчетного счета
Управление дебиторской задолженностью
Важность оптимизации конечного сальдо
Расчетный баланс и взаимосвязь основных бюджетов
Финансовые коэффициенты
Понятие финансовой структуры
Центры финансовой ответственности (ЦФО)
Центры финансового учета (ЦФУ)
Места возникновения затрат (МВЗ)
Диагностика финансовой структуры: методика, критерии выделения центров ответственности и учета, сферы полномочий и ответственности
Системы консолидации в сводные бюджеты
Целевые показатели и нормативы ЦФО, ЦФУ и МВЗ
Положение о финансовой структуре
Системы корпоративного бюджетирования
Матрица Мобли
Бюджетирование на нулевой основе
Таблица ранжирования
Как делается сбалансированный бюджет компании
Финансовая эффективность бизнеса
Оценка эффективности маркетинга
Роль доходности активов
Методика поиска баланса между тремя группами показателей
Т ретий модуль. Организация бюджетирования
Бюджетный цикл и бюджетный период
Минимальный бюджетный период
Шаг финансового планирования
Бюджетный контроллинг
График разработки бюджетов
Последовательность процедур представления, согласования и утверждения
Схемы составления бюджетов с ЦФО, ЦФУ и МВЗ
Положение о бюджетном регламенте
Организация управления бюджетами
Распределение функций и сфер ответственности между уровнями управления и функциональными службами компании
Порядок взаимодействия между структурными подразделениями
Возникновение и порядок разрешения конфликта интересов
График документооборота
Системы стимулирования
Проблемы постановки бюджетирования в российских компаниях
План действий по постановке бюджетирования в компании: основные этапы и последовательность шагов
