Отложенные налоги (МСФО / ГААП США) - Модульная

Kомментарии к Отложенные налоги (МСФО / ГААП США) - Online

• Цели
  * Ознакомить участников с одним из наиболее сложных вопросов международного бухгалтерского учета. Поскольку данная тема не имеет аналога в налоговом учете, правильный расчет отложенных налогов является одной из основных проблем компаний при подготовке финансовой отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США.
  * Рассмотреть теоретическую концепцию отложенных налогов, причины возникновения налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц, ведущих к формированию отложенных налоговых обязательств и активов.
  * Рассмотреть сквозной пример по расчету отложенных налогов с использованием метода обязательств по балансу.
• Описание программы
  1-ый день
  

  Концепция отложенного налога:

  • Учет налога на прибыль
  • Доходы и расходы в балансовом равенстве
  • Система финансового учета (МСФО / ГААП США)
  • Система налогового учета (налоговое законодательство)
  • Различия между финансовой и налогооблагаемой прибылью
  • Постоянные и временные разницы
  • Понятие отложенного налога
  • Расход / возмещение по налогу на прибыль

  Отложенное налоговое обязательство:

  • Понятие текущего и отложенного налога
  • Понятие базы налогового обязательства
  • Состав расхода на налоги, отражаемый в П/У
  • Методы учета отложенных налогов
  • Правило определения отложенного налога
  • Случаи, когда отложенное налоговое обязательство не возникает

  Отложенный налоговый актив:

  • Понятие отложенного налогового актива
  • Вычитаемая разница
  • База налогового актива
  • Примеры определения налоговой базы
  • Случаи, когда отложенный налоговый актив не признается или признается частично

  2-ой день
  

  Инвестиции в дочерние компании, филиалы и ассоциированные компании:

  • Влияние на финансовый и налоговый учет прибыли дочерней компании или филиала
  • Влияние изменения тренинга валют на отложенные налоги
  • Возникновение отложенного налога при переоценке инвестиций по справедливой стоимости

  Оценка отложенного налога на прибыль:

  • Оценка краткосрочных налоговых обязательств
  • Оценка отложенных налоговых обязательств и активов
  • Переоценка отложенного налогового актива

  Признание текущего и отложенного налога в отчетности:

  • Учет влияния текущих или отложенных налогов на сделку или другое событие
  • Признание отложенных налогов как прибыли / убытки периода
  • Случаи дебетования / кредитования отложенных налогов на счет капитала
  • Различия представления информации об отложенных налогах в МСФО и ГААП США
  • Требования к раскрытию информации
  • Практика расчета отложенных налогов на прибыль

Другие программы - налоги