Описание программы
Семинар посвящен изучению основных практических методов оптимизации налога на прибыль и (в той степени, в которой это возможно) НДС в торговых (оптовых и розничных) и производственных предприятиях, предприятиях, оказывающих услуги или выполняющих работы, в т.ч. строительные. Рассматриваются субъекты льготного налогообложения, способы переноса на них налогооблагаемой базы и пути безналогового рефинансирования (возврата) выведенных сумм. Участники получат индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования.
Семинар ведет Кузьминых А.Е. (МОСКВА) - управляющий партнер компании «КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ и ПАРТНЕРЫ», консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур. Более 11 лет разрабатывает и внедряет новые законные схемы и методы налогового планирования. Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний. Преподаватель Академии народного хозяйства при Правительстве РФ. Автор множества статей по налоговому планированию.
Программа семинара:
1. Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом будущих изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. «Черные», «серые» и «белые» схемы. Краткий обзор методов оптимизации налога на прибыль и НДС
2. Низконалоговые субъекты: физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), субъекты специальных налоговых режимов – УСН, в т.ч. патентная система, и ЕНВД, ИП на общей системе, «инвалидные» структуры, «российские офшоры», в т.ч. субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, и др.
Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно.
Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов: реальные услуги, работы, Использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов. Выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере. Штрафные санкции, в т.ч. по долговым обязательствам. Механизм трансфертных цен.
Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов(«деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций). Грамотное обоснование трансфертных цен. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса.
Займы как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал или безвозмездную передачу имущества.
3. Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов. Нужно или нет платить НДС? Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей.
4. Экономия НДС в торговле, производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансово-товарных потоков "с НДС" и "без НДС". Ограничение использования: Риски и рекомендации по использованию.
5. Примеры «серых» схем в части НДС и налога на прибыль (как нельзя «оптимизировать»!). Недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры («белая» - «серая» - «черная» фирмы). Как не стать «недобросовестным».
6. Иностранные низконалоговые компании, цели применения. Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль. Выбор низконалоговых юрисдикций.
7. Изменения налогового законодательства в 2010 г, их влияние на налоговые схемы. Ответы на вопросы. Индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для участников семинара.
