Курс - Постановка системы бюджетирования на предприятиии
ЦелиЦель спецкурса - познакомить слушателей с практической технологией постановки системы планирования движения денежных средств, формирования набора бюджетов, регламентации бюджетного процесса.
Начальные требованиябухгалтеры, экономисты, специалисты по налогам и финансам
Описание программыВ процессе изложения предлагается решение конкретных задач в области бюджетирования на предприятии.
Тема 1.Введение в бюджетирование. Основные понятия.
• Бюджет предприятия. Бюджетный период. Бюджетный цикл.
• Инфраструктура бюджетного процесса.
• Финансовый и инвестиционный цикл, особенности бюджетного процесса.
• Структура сводного бюджета промышленного предприятия. Основные понятия и категории.
• Выбор продолжительности бюджетного периода.
• Типы бюджетов по степени длительности.
• Текущее и стратегическое бюджетирование в промышленности.
• Общая технология составления сводного бюджета промышленного предприятия.
• Определение целевого объема продаж. Анализ «издержки-объем-прибыль».
• Определение плана производства (товарного выпуска) и целевого (конечного уровня запасов готовой продукции).
• Определение объема валового выпуска.
• Определение потребности в основных материалах.
• Составление бюджета прямых затрат труда.
• Определение общей потребности в материалах. Составление бюджета закупок.
• Определение себестоимости списания материалов в хозяйственную деятельность. Составление бюджета прямых материальных затрат и бюджета (полных) прямых затрат.
• Составление бюджета общепроизводственных расходов (ОПР). Распределение ОПР по видам продукции. Составление бюджета производственных затрат.
• Расчет себестоимости выпуска.
• Расчет величины переменных коммерческих (сбытовых) расходов.
• Расчет величины постоянных расходов.
• Калькуляция себестоимости продаж по видам продукции. Расчет показателей маржинального дохода и рентабельности в разрезе видов продукции.
• Расчет конечных финансовых результатов , составление проекта отчета о финансовых результатах.
• Составление проекта инвестиционного бюджета.
• Составление проекта бюджета движения денежных средств.
• Составление прогнозного баланса на конец бюджетного периода.
• Составление прогнозного отчета об изменении финансового состояния ,расчет величины первичного финансового дефицита.
• Корректировка бюджетных показателей. Окончательный вариант сводного бюджета.
Тема 3.Контроль (мониторинг) исполнения сводного бюджета.
• Понятие системы контроля (мониторинга) исполнения бюджета.
• Центры ответственности как объекты (первичные элементы) системы внутреннего контроля.
• Контроль исполнения бюджета службами аппарата управления.
• Контроль исполнения бюджета структурными подразделениями.
Тема 4. Анализ исполнения сводного бюджета (план-факт анализ).
• Цели и блок-схема проведения план-факт анализа.
• Общее изучение результатов исполнения сводного бюджета.
• Анализ исполнения основных подбюджетов (операционного, инвестиционного, финансового).
• Формулировка управленческих выводов и выработка приоритетов следующего бюджетного периода.
Тема 5.Система материального стимулирования и учет ответственности. • Принципы построения системы материального стимулирования на предприятии.
• Учет по центрам ответственности как информационное обеспечение системы материального стимулирования.
• Показатели и условия премирования для различных центров ответственности в составе предприятия.
• Алгоритм формирования премиального фонда предприятия. Расчет гибких коэффициентов премирования.